Arbejdsgange og ændringer i DMS
Med DMS er der flere ændrede arbejdsgange for de virksomheder, som arbejder med import, eksport og forsendelse. Det er fx nye funktioner som toldværdi og vareregnskab. Du kan læse om nogle af største ændringer nedenfor.
Du kan kan også finde beskrivelser af de nye angivelser med DMS, fx hvordan du bruger en H1- eller en H2-angivelse. Beskrivelserne kan suppleres med vejledningerne til systemet, som trinvist fortæller, hvordan du udfylder angivelserne i DMS.
Med DMS Import implementeres toldværdideklarationen og toldværdispecifikationen i toldangivelsens dataelementer i systemet. Det betyder også, at der indføres en række nye krav til værdioplysningerne i angivelsen.
Herunder finder du et overblik over de værdioplysninger, der skal angives i DMS Import, og hvad det svarer til i det tidligere Importsystem.
DMS Import
- Leveringsbetingelse (D.E. 14 01)
- Tillæg og fradrag (D.E. 14 04)
- Faktura møntsort (D.E. 14 05)
- Samlet fakturabeløb (D.E. 14 06)
- Værdiansættelsesindikatorer (D.E. 14 07)
- Varens pris på varepost-niveau (D.E. 14 08)
- Værdiansættelsesmetode (D.E. 14 10)
- Statistisk værdi (D.E. 99 06)
Importsystemet
- Rubrik 12 (værdioplysninger)
- Rubrik 22 (samlet fakturabeløb og møntsort)
- Rubrik 42 (varens pris)
- Rubrik 46 (statistisk værdi)
I Importsystemet skulle du angive varernes toldværdi i rubrik 46 (statistisk værdi), hvorefter det blev grundlaget for at beregne importafgifterne. I DMS Import fastsættes toldværdien på baggrund af oplysningerne, der angives i de dataelementer, der fremgår ovenfor.
Sådan bruger du transaktionsværdien
Toldværdien beregnes som hovedregel af varernes transaktionsværdi. Det vil sige den pris, der er betalt for varerne, og som fremgår af handelsfakturaen. Hertil skal du lægge de omkostninger, der indgår i toldværdien, og du skal fratrække de omkostninger, der ikke indgår i toldværdien.
Hvis en omkostning skal tillægges toldværdien, er den ikke en del af det beløb, der fremgår af det totale beløb på handelsfakturaen. Omkostningen vil i stedet fremgå af en særskilt faktura.
Omvendt kan du ikke fratrække et beløb, der ikke er omfattet af det totale beløb på handelsfakturaen. Er der en særskilt faktura med elementer, der kan fratrækkes, så fratrækkes de ikke ved beregning af toldværdien.
DMS Import bruger oplysningerne om varens pris, tillæg og fradrag til at beregne toldværdien, når den fastsættes på baggrund af transaktionsværdien.
Toldværdideklarationen og toldværdispecifikationen bruges til at vise Toldstyrelsen, hvordan toldværdien er beregnet. Deklarationen og specifikationen er en del af DMS, og du skal ikke længere udfylde en særskilt blanket. Tillæg og fradrag angives i stedet direkte i toldangivelsen.
Tillæg og fradrag kan p.t. kun angives i danske kroner (DKK). På sigt vil det blive muligt at vælge en anden valuta.
Herunder finder du en række eksempler, der beskriver korrekt beregning af toldværdi i DMS og de mest anvendte dataelementer i forbindelse med beregningen af toldværdien.
I dette eksempel er leveringsbetingelsen DAP, hvilket vil sige, at sælger leverer varerne på et aftalt bestemmelsessted.
Varernes pris inkl. fragt udgør 15.000 kr. Der foreligger ingen særskilt fragtregning. Det er oplyst på fakturaen, at transportomkostninger i EU udgør 1.000 kr.
Ved beregning af toldværdien opfyldes betingelserne for at anvende transaktionsværdimetoden.
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
| Incoterm-kode (14 01 035 000) | DAP | Her udfyldes koden for den aftalte leveringsbetingelse. |
| UN/LOCODE (14 01 036 000) | Hvis det aftalte leveringssted har en UN/LOCODE, fx terminalen på Aarhus Havn, skal dataelementet udfyldes. Hvis ikke skal dataelementerne 14 01 036 000 og 14 01 020 000 udfyldes. | |
| Leveringssted (14 01 037 000) | Randers | Her angives oplysninger om det aftalte leveringssted ifølge kontrakten, som er indgået mellem køber og sælger, fx Randers. |
| Land (14 01 020 000) | Danmark | Her skal leveringslandet angives. |
| Faktureringsvaluta (14 05 000 000) | DKK | Anfør valutakoden for den valuta, som fakturaen er udstedt i, fx DKK, USD eller CNY. |
| Samlet fakturabeløb (14 06 000 000) | 15.000 | Angiv fakturabeløbet for alle varer, der er omfattet af angivelsen, i den valutaenhed, der er angivet i D.E. 14 05 000 000 Faktureringsvaluta. |
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
|
Tillæg og fradrag - kode (14 04 008 000) Tillæg og fradrag – beløb (14 04 014 000) |
BA 1.000 |
BA: Transportomkostninger efter ankomsten til importstedet. I dette eksempel er der ifølge fakturaen betalt 1.000 kr., som er leveringsomkostninger inden for EU. Beløbet skal ikke medtages ved beregning af toldværdien og skal angives som et fradrag. |
|
Tillæg og fradrag - kode (14 04 008 000) Tillæg og fradrag – beløb (14 04 014 000) |
CA 1.000 |
CA: Omkostninger, som påløber efter ankomsten til EU, og som skal medtages i momsgrundlaget. Dataelementet anvendes til de omkostninger, der tidligere fremgik af Importsystemets rubrik 12. I dette eksempel lægges transportomkostningerne inden for EU til momsgrundlaget. |
| Varens pris (14 08 001 000) | 15.000 | Her angives varens pris for den pågældende varepost på angivelsen i den valuta, der er angivet i D.E. 14 05 000 000 Faktureringsvaluta på angivelsens hoveddel. |
| Værdiansættelsesmetode (14 10 000 000) | 1 | 1 angives, når transaktionsværdien for de importerede varer anvendes ved beregning af toldværdien. |
| Statistisk værdi (99 06 000 000) | 14.000 | Statistisk værdi udfyldes med den beregnede toldværdi i DKK. I dette eksempel er toldværdien 14.000 kr. |
I dette eksempel er leveringsbetingelsen FOB, hvilket vil sige, at sælger leverer varerne ombord på skibet, der skal transportere dem videre. Varerne skal losses på terminalen på Aarhus Havn.
Varernes pris uden fragt er 10.000 kr. Der foreligger en særskilt fragtregning på i alt 5.000 kr. Det er oplyst på fragtregningen, at transportomkostninger i EU udgør 1.000 kr.
Ved beregning af toldværdien opfyldes betingelserne for at anvende transaktionsværdimetoden.
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
| Incoterm-kode (14 01 035 000) | FOB | Her udfyldes koden for den aftalte leveringsbetingelse. |
| UN/LOCODE (14 01 036 000) | DKAAR-0004 | Hvis det aftalte leveringssted har en UN/LOCODE, fx terminalen på Aarhus Havn, skal dataelementet udfyldes. Hvis ikke skal D.E. 14 01 036 000 og D.E. 14 01 020 000 udfyldes. |
| Leveringssted (14 01 037 000) | Her angives oplysninger om det aftalte leveringssted ifølge kontrakten, som er indgået mellem køber og sælger, fx Aarhus Havn, Danmark. | |
| Land (14 01 020 000) | Her skal leveringslandet angives. | |
| Faktureringsvaluta (14 05 000 000) | DKK | Anfør valutakoden for den valuta, som fakturaen er udstedt i, fx DKK, USD eller CNY. |
| Samlet fakturabeløb (14 06 000 000) | 10.000 | Angiv fakturabeløbet for alle varer, der er omfattet af angivelsen, i den valutaenhed, der er angivet i D.E. 14 05 000 000 Faktureringsvaluta. |
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
|
Tillæg og fradrag - kode (14 04 008 000) Tillæg og fradrag – beløb (14 04 014 000) |
AK 4.000 |
AK: Transportomkostninger indtil det sted, hvor varerne føres ind i EU. I dette eksempel tillægges der 4.000 kr. til transaktionsværdien ved beregning af toldværdien. Beløbet dækker over transportomkostninger uden for EU ifølge særskilt fragtregning. Transportomkostninger efter ankomsten til EU udgør 1.000 kr. af den samlede fragtregning. Da disse fremgår af den særskilte fragtregning og ikke er medtaget på fakturaen, der vedrører de indførte varer, er der ikke mulighed for at fradrage beløbet i transaktionsværdien. |
|
Tillæg og fradrag - kode (14 04 008 000) Tillæg og fradrag – beløb (14 04 014 000) |
CA 1.000 |
CA: Omkostninger, som påløber efter ankomsten til EU, og som skal medtages i momsgrundlaget. Dataelementet anvendes til de omkostninger, der tidligere fremgik af Importsystemets rubrik 12. I dette eksempel lægges leveringsomkostningerne inden for EU til momsgrundlaget, der er angivet med 1.000 kr. på den særskilte fragtregning. |
|
Varens pris (14 08 001 000) |
10.000 |
Her angives varens pris for den pågældende varepost på angivelsen i den valuta, der er angivet i D.E. 14 05 000 000 Faktureringsvaluta. |
|
Værdiansættelsesmetode (14 10 000 000) |
1 |
1 angives, når transaktionsværdien for de importerede varer anvendes ved beregning af toldværdien. |
|
Statistisk værdi (99 06 000 000) |
14.000 |
Statistisk værdi udfyldes med den beregnede toldværdi i DKK. I dette eksempel er toldværdien 14.000 kr. |
I dette eksempel er leveringsbetingelsen CIF, hvilket vil sige, at sælger leverer varerne til en lossehavn efter aftale med køber. Varerne skal losses på terminalen på Aarhus Havn.
Når CIF bruges, er omkostninger til fragt og forsikring til den aftalte lossehavn en del af varens pris, da omkostningerne afholdes af sælger. Fragten vil ikke være udspecificeret på fakturaen, ligesom der ikke vil være en særskilt fragtregning. I eksemplet forudsættes det, at der ikke er yderligere transportomkostninger efter ankomsten til Aarhus Havn. Der er derfor hverken tillæg eller fradrag ved beregning af toldværdien.
Varernes pris er 200.000 kr.
Ved beregning af toldværdien opfyldes betingelserne for at anvende transaktionsværdimetoden.
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
| Incoterm-kode (14 01 035 000) | CIF | Her udfyldes koden for den aftalte leveringsbetingelse. |
| UN/LOCODE (14 01 036 000) | DKAAR-0004 | Hvis det aftalte leveringssted har en UN/LOCODE, fx terminalen på Aarhus Havn, skal dataelementet udfyldes. Hvis ikke skal D.E. 14 01 036 000 og D.E. 14 01 020 000 udfyldes. |
| Leveringssted (14 01 037 000) | Her angives oplysninger om det aftalte leveringssted ifølge kontrakten, som er indgået mellem køber og sælger, fx Aarhus Havn, Danmark. | |
| Land (14 01 020 000) | Her skal leveringslandet angives. | |
| Faktureringsvaluta (14 05 000 000) | DKK | Anfør valutakoden for den valuta, som fakturaen er udstedt i, fx DKK, USD eller CNY. |
| Samlet fakturabeløb (14 06 000 000) | 200.000 | Angiv fakturabeløbet for alle varer, der er omfattet af angivelsen, i den valutaenhed, der er angivet i D.E. 14 05 000 000 Faktureringsvaluta. |
| Dataelement | Udfyldes med | Forklaring |
|---|---|---|
|
Tillæg og fradrag - kode (14 04 008 000) Tillæg og fradrag – beløb (14 04 014 000) |
AK 0,00 |
I eksemplet er der hverken tillæg eller fradrag, men da varens pris overstiger 20.000 euro, skal der som hovedregel angives oplysninger, som tidligere blev angivet ved hjælp af toldværdideklarationen. Oplysningerne skal nu angives i DMS Import. DMS Import vil i sådanne tilfælde altid kræve en vilkårlig tillægs- eller fradragskode angivet med værdien 0,00. |
| Værdiansættelsesmetode (14 10 000 000) | 1 | 1 angives, når transaktionsværdien for de importerede varer anvendes ved beregning af toldværdien. |
| Statistisk værdi (99 06 000 000) | 200.000 | Statistisk værdi udfyldes med den beregnede toldværdi i DKK. I dette eksempel er toldværdien 200.000 kr. |
| Værdiansættelsesindikatorer (14 07 000 000) | 1000 |
Dataelementet erstatter toldværdideklarationen, og oplysningerne angives med en firecifret kode, som består af tallene 0 og 1. Tallene repræsenterer værdiansættelsesindikatorerne, som er relevante for værdiansættelsen. Hvis varerne fx er omfattet af en forbindelse mellem parterne, men ingen af de andre situationer, vil koden være ”1000”. 0: nej 1: ja
Herunder finder du kombinationsmulighederne for den firecifrede kode. |
| DMS Import | Toldværdideklaration |
|---|---|
Første ciffer
|
Rubrik 7a, 7b og 7c Indbyrdes afhængighed og eventuel påvirkning af prisen |
Andet ciffer
|
Rubrik 8a Begrænsninger |
Tredje ciffer
|
Vilkår og ydelser |
Fjerde ciffer
|
Rubrik 9b Provenu |
Sådan anvender du de sekundære metoder
Hvis det ikke er muligt at anvende transaktionsværdien i D.E. 14 10 000 000, når toldværdien skal beregnes, skal du bruge en af de sekundære metoder til at fastsætte toldværdien.
Når toldværdien fastsættes på baggrund af en af de sekundære metoder, anvender DMS den indtastede statistiske værdi. Når du har valgt værdiansættelsesmetode, og du har beregnet toldværdien, skal du indtaste toldværdien i D.E. 99 06 000 000 statistisk værdi. Der skal ikke angives tillæg og fradrag, når du anvender sekundære metoder.
Der er fem sekundære metoder til at fastsætte toldværdien. Metoderne er prioriteret i den rækkefølge, som fremgår herunder, forstået på den måde, at hvis metoden for tilsvarende varers transaktionsværdi ikke kan anvendes til at beregne toldværdien, tages der udgangspunkt i lignende varers transaktionsværdi, osv.
Den valgte værdiansættelsesmetode skal angives i D.E. 14 10 001 000 med én af følgende koder:
| 2 | Toldværdien fastsættes på baggrund af tilsvarende varers transaktionsværdi |
| 3 | Toldværdien fastsættes på baggrund af lignende varers transaktionsværdi |
| 4 | Toldværdien fastsættes på baggrund af den deduktive metode |
| 5 | Toldværdien fastsættes på baggrund af den beregnede værdi |
| 6 | Toldværdien fastsættes på baggrund af rimelige fremgangsmåder (fall back-metoden) |
I Den juridiske vejledning, afsnit F.A.10.6, kan du læse mere om, hvordan du bruger de sekundære metoder.
Vareregnskabet er en funktion i DMS, der giver overblik over mængden af varer, der befinder sig under en særlig toldprocedure eller midlertidig opbevaring. Vareregnskabet skal også sikre, at varer, der er angivet til en særlig procedure eller midlertidig opbevaring, bliver korrekt afsluttet inden for de frister, der er fastlagt i lovgivningen og i de enkelte bevillinger.
Vareregnskabet skal ikke forveksles med de regnskabsmæssige forpligtelser, der er knyttet til de særlige procedurer og midlertidig opbevaring. Du skal derfor fortsat føre et regnskab som beskrevet i de enkelte bevillinger.
Læs mere om bevillinger og krav.
Vareregnskabet anvendes på følgende angivelses- og meddelelsestyper:
- H1: end-use (særligt anvendelsesformål)
- H2: toldoplag
- H3: midlertidig import
- H4: aktiv forædling
- I1: forenklet angivelse til en af de ovennævnte særlige procedurer
- G4: midlertidig opbevaring
- G5: ankomstmeddelelse
- GRE: vareregistrering
- B2: passiv forædling
Ovenstående kan også anvendes til at afskrive vareregnskabet. Derudover kan følgende angivelser og meddelelser anvendes til at afskrive varer fra et vareregnskab:
- A1: summarisk udpassageangivelse
- A2: summarisk udpassageangivelse til ekspresforsendelser
- A3: reeksportmeddelelse
- B1: eksport- og reeksportangivelse
- D1: forsendelsesangivelse
- D2: forenklet forsendelsesangivelse
- I2EIDR: frembydelsesmeddelelse ifm. EIDR
- H1: fri omsætning
- H6: post
- H7: angivelse til lavværdivarer
Sådan fungerer vareregnskabet
Udløb af tidsfrist
Vareregnskabet fungerer sammen med tidsfristen for afslutningen af den særlige procedure eller midlertidige opbevaring. Tidsfristen kan ses i vareregnskabet.
Hvis der ved fristens udløb fortsat er varer på vareregnskabet, der endnu ikke er reeksporteret eller angivet til en toldprocedure, vil vareregnskabet blive suspenderet, og det vil ikke længere være muligt at afskrive fra vareregnskabet. Toldstyrelsen vil blive gjort opmærksom på dette via DMS.
Derfor er det vigtigt, at vareregnskabet afskrives helt inden for fristen. For de særlige procedurer kan du dog søge Toldstyrelsen om forlængelse af fristen for afslutning. For angivelser til midlertidig opbevaring vil fristoverskridelsen fortsat resultere i en skønsmæssig ansættelse af de nødvendige oplysninger til fastlæggelse af toldskyld, importmoms og evt. andre relevante afgifter.
Vareregnskabet opgøres i bruttovægt
Vareregnskabet anvendes på tværs af flere forskellige angivelsestyper for både import, eksport, forsendelse og midlertidig opbevaring. Derfor er det nødvendigt, at processen for til- og afskrivning af mængde i vareregnskabet er ens.
Du skal anvende bruttovægt under hele processen i vareregnskabet.
Valideringsregler for vareregnskabet
Du skal være opmærksom på en række valideringsregler, når du bruger vareregnskabet i DMS. Reglerne sikrer, at der henvises til en valid angivelse eller meddelelse, når der angives oplysninger om forudgående dokumenter.
Derudover valideres det, om den forudgående angivelse eller meddelelse er i rette status, og om vareregnskabet er aktivt. Det vil fx ikke være muligt at henvise til en forudgående angivelse, der endnu ikke er frigivet.
DMS tjekker, at den angivne afskrivningsmængde er tilgængelig på vareregnskabet på den forudgående angivelse. Hvis du forsøger at fraføre mere end det, der er tilbage på vareregnskabet, vil angivelsen fejle.
Ingen validering af varekode og værdi
Der er ikke valideringsregler, der sikrer, at varekode og værdi stemmer overens mellem den forudgående angivelse og den efterfølgende angivelse. Det skyldes bl.a., at proceduren for aktiv forædling typisk vil medføre en ændring af varekoden og varernes værdi. Hvis varerne efter forædlingsprocessen skal overgå til fri omsætning, vil der ikke være overensstemmelse mellem de angivne oplysninger på H4-angivelsen (aktiv forædling) og den efterfølgende H1-angivelse (fri omsætning).
Derudover er der forskellige datakrav for de forskellige angivelses- og meddelelsestyper. Fx skal du kun angive de første 6 cifre af varekoden (KN-kode) på G4-angivelsen, hvorimod den fulde varekode på 10 cifre skal angives på importangivelsen.
Derfor vil der i mange tilfælde ikke være fuldstændig overensstemmelse mellem oplysninger om varerne på den forudgående og den efterfølgende angivelse, hvilket er årsagen til, at valideringen ikke er implementeret. Det er derfor op til klarererne og andre relevante parter at sikre, at de angivne oplysninger er korrekte.
Fraførsel af varer, som er angivet i det tidligere Importsystem
Der kan i visse tilfælde være behov for at henvise til en forudgående toldangivelse, der er indgivet i det tidligere Importsystem. Det kan fx være tilfældet, hvis varerne er oplagt på toldoplag via det tidligere Importsystem, og du nu ønsker, at varerne skal angives til fri omsætning med en H1-angivelse.
Hvis der er behov for at henvise til en ældre toldangivelse, der ikke er indgivet i DMS, skal koden “1REF” anvendes som dokumenttype i forudgående dokument (D.E. 12 01 002 000). Derudover skal forudgående dokument-ID (D.E. 12 01 001 000) udfyldes med referencenummeret på den pågældende toldangivelse.
Muligheder for at foretage ændringer i vareregnskabet
I DMS er der en række muligheder for at ændre oplysninger i din angivelse. Hvis angivelsen har et vareregnskab, kan det i visse tilfælde være relevant at ændre angivelsens indhold for at tilpasse vareregnskabet.
Hvis du vil ændre angivelsen, fx mængden af varer, skal du indsende en ændringsanmodning på sædvanlig vis. Når ændringen er godkendt af Toldstyrelsen, vil vareregnskabet blive opdateret med de nye mængder.
Hvis der er behov for at nedskrive mængden i vareregnskabet, men toldangivelsen ikke skal ugyldiggøres eller ændres, kan du også henvende dig til Toldstyrelsen. Herefter kan Toldstyrelsen hjælpe med at afstemme vareregnskabet manuelt. Det kan være relevant, hvis angivelsens oplysninger er korrekte, men vareregnskabet ikke stemmer.
Vejledninger og midlertidige arbejdsgange
På toldst.dk/dms kan du læse mere om de enkelte dataelementer, fx forudgående dokumenter, og hvordan de udfyldes. Du kan også finde en vejledning til fraførsel af varer i DMS.
Du kan også med fordel orientere dig om de aktuelle midlertidige arbejdsgange, som vedrører vareregnskabet i DMS.